Bitcoin breekt door de magische grens van $100.000: Een historische mijlpaal in de cryptowereld 🚀. Maar belandt uw cryptovaluta nu in de fiscale prijzenkast van box 3?

De cryptowereld staat op zijn kop: Bitcoin heeft de magische grens van $100.000 doorbroken! Dit historische moment, bereikt op 5 december 2024, markeert een nieuwe mijlpaal voor de grootste cryptomunt ter wereld. Bitcoin, ooit begonnen als een experimentele technologie in 2009, bewijst opnieuw zijn potentieel in de financiële wereld.

Deze mijlpaal heeft niet alleen tot gevolg dat Bitcoinbezitters hun vermogen (substantieel) hebben zien stijgen, maar ook dat deze cryptovaluta (mogelijk) in de belastingaangifte moet worden verantwoord.

Is een positie in cryptovaluta een bezit dat moet worden opgenomen in de belastingaangifte?

Bij de belastingbetaler leeft vaak ten onrechte het idee dat cryptovaluta een geheel anoniem medium is, waardoor “toch” niemand (lees: de Belastingdienst) erachter komt dat cryptovaluta binnen het spaarvermogen aanwezig is of was.

In andere gevallen wordt (ook ten onrechte) verondersteld dat cryptovaluta op de peildatum van 1 januari buiten de belastingaangifte mag blijven omdat het “toch niks is”.

Maar is cryptovaluta een “bezit” voor box 3?

Om het maar in de woorden van de Nederlandse rapper Bizzey te zeggen: “het antwoord op je vraag is ja.”

Niet alleen de Belastingdienst merkt het aanhouden van cryptovaluta aan als een bezitting voor box 3, maar ook het Gerechtshof Amsterdam oordeelde dat in  een uitspraak van 5 november 2024.

Het Hof acht van belang dat een positie in cryptovaluta:

• Een economische waarde vertegenwoordigt,
• Overdraagbaar is door koop en verkoop, en
• Stoffelijk voordeel kan opleveren bij verkoop.

Met andere woorden: een positie in cryptovaluta moet worden opgenomen in de belastingaangifte en wel in box 3.

Of toch box 1?

Let op! Er zijn ook situaties waarin het bezit van cryptovaluta niet in box 3 maar in box 1 thuishoort. Dit is het geval als  hij wordt aangehouden als voorraad voor ondernemingsactiviteiten, bijvoorbeeld de handel in cryptovaluta’s. De cryptovaluta valt dan binnen het ondernemingsvermogen. Zie hierover ook het arrest van Gerechtshof Arnhem-Leeuwarden van 9 juli 2024.

Box 3… en nu?

Indien u cryptovaluta aanhoudt met het oog op de verwachte positieve waardeontwikkeling, dus ter belegging, moet het bezit in de belastingaangifte in box 3 worden aangegeven. Het is daarbij van belang om nauwkeurig de waarde op de peildatum van 1 januari vast te stellen.

Hier zijn een paar tips & tricks om dat goed te doen:

1. Check uw exchange: Zoek uit of uw exchange jaaroverzichten produceert met de waarde van uw wallets op 1 januari.
2. Maak screenshots: Maak op de peildatum van 1 januari screenshots van al uw wallets. Zo kunt u later de waarde en omvang herleiden.
3. Gebruik tools: Er zijn handige applicaties waarmee u de waarde van uw cryptovaluta op 1 januari kunt berekenen.
4. Bewaar alles goed: Noteer de waarde en omvang van uw posities zorgvuldig en bewaar deze gegevens. Ondanks dat particulieren geen administratieplicht hebben, kunnen deze gegevens bij vragen van de Belastingdienst goed van pas komen.

Moet ik altijd belasting betalen over mijn cryptovaluta?

Ter geruststelling: het bezitten van cryptovaluta leidt niet altijd tot het betalen van belasting. Over een deel van uw vermogen (bezittingen minus schulden) betaalt u namelijk geen belasting. Dit wordt het heffingsvrije vermogen genoemd.

In 2024 is bijvoorbeeld €57.000 van uw vermogen vrijgesteld. Voor fiscale partners is dat zelfs €114.000. In 2025 ligt het vrijgestelde vermogen fractioneel hoger (€ 57.684 / € 115.368)

Heeft u dus een beperkte hoeveelheid cryptovaluta, dan betaalt u hierover mogelijk geen belasting.

Wat als ik mijn cryptovaluta niet aangeef?

Het niet opnemen van cryptovaluta in uw belastingaangifte kan grote gevolgen hebben. Als het een “foutje” betreft, kan dit relatief eenvoudig worden hersteld: de Belastingdienst zal de niet-betaalde belasting willen navorderen en belastingrente in rekening brengen.

Bij opzettelijke handelen kan de Belastingdienst echter een vergrijpboete opleggen van maximaal 300% van het verschuldigde belastingbedrag. In ernstige gevallen kan zelfs een strafrechtelijke procedure worden opgestart.

Hoe weet de Belastingdienst van mijn crypto?

Spoiler alert: het is slechts een kwestie van tijd voordat de Belastingdienst op de hoogte is van uw cryptobezittingen.

Met ingang van 1 januari 2026 treedt de zogenaamde DAC8-wetgeving in werking. Cryptoaanbieders (zoals exchanges) worden dan verplicht om transactiegegevens te delen met de Belastingdienst. Lees hiervoor meer in het blog van mijn kantoorgenoot mr. Jansen de Lannoy.

Daarnaast wordt vermogen vaak geconsumeerd: denk aan die fraaie Ferrari, Rolex of villa. Als de bank uw uitgaven als ongebruikelijk aanmerkt is die onder de Wwft verplicht dat te melden bij de Financial Intelligence Unit (FIU). Deze verplichting geldt ook voor notarissen, juweliers, etc.

In het verleden vergeten uw cryptovaluta aan te geven?

Wilt u alsnog schoon schip maken? U kunt uw niet-aangegeven cryptovaluta alsnog melden bij de Belastingdienst. In dat geval zal de Belastingdienst de niet-betaalde belasting en rente navorderen en een (beperkte) vergrijpboete opleggen.

Houd er rekening mee dat de Belastingdienst tot 5 jaar terug kan navorderen, en in sommige gevallen zelfs tot 12 jaar.

Tot slot

Heeft u vragen over niet-aangegeven cryptovermogen? Neem gerust contact met ons op. Wij helpen u graag om fiscaal compliant te worden. Zo kunt u weer zorgeloos “to the moon” met uw crypto’s en kunnen uw vrienden de vraag stellen: “When Lambo?” 🚀