Cryptocurrency

Cryptocurrency belastingen en (fiscale) procedures

Op het gebied van cryptocurrency in de fiscaliteit bestaan nog veel vragen en zijn de nodige fiscale procedures te verwachten. Ondanks dat het betalen van belastingen niet mogelijk is met cryptovaluta, bestaat dus wel degelijk een verplichting om cryptovermogen op te nemen in de belastingaangifte. De consequenties van het niet verantwoorden van cryptovermogen bij de Belastingdienst kunnen groot zijn en zelfs leiden tot strafrechtelijke vervolging. Dit kan op basis van belastingfraude (het opzettelijk doen van onjuiste aangiften) maar ook op grond van witwassen (het deel dat aan de belastingdienst had moeten worden afgedragen is namelijk van misdrijf afkomstig). 

De fiscale kwalificatie van het handelen in cryptovaluta

De meest gestelde vraag is hoe de handel in cryptovaluta moet worden gekwalificeerd voor de belastingheffing: box 1 of box 3? De daytrader, de belegger, de professionele handelaar of degene die handelt met behulp van een trading bot kunnen fiscaal gezien verschillend worden behandeld. Toch is het uitgangspunt dat de handel in cryptocurrency speculatief van aard is. De feiten en omstandigheden van het specifieke geval moeten in het licht van de speculatieve aard worden beoordeeld om vast te stellen of de activiteiten in box 1 dan wel box 3 worden belast.

Nieuwe regelgeving: gegevens delen met de belastingdienst

Crypto-exchanges die diensten aanbieden in de Europese Unie worden straks op basis van de DAC8-richtlijn (Directive on Administrative Cooperation), net als banken, verplicht om de transactiegegevens van hun gebruikers te delen met de belastingdienst van de staat waarin zij wonen of zijn gevestigd. Dit heeft vanzelfsprekend grote gevolgen voor de handel in cryptovaluta aangezien de Belastingdienst hierdoor op korte termijn ruime mogelijkheden heeft om te controleren of het cryptobezit of -inkomen is opgegeven in de aangiften. Als uw cryptovermogen nog niet is aangegeven bij de Belastingdienst is het verstandig om dit zo spoedig mogelijk alsnog te doen door de aangiften te verbeteren (‘inkeren’).

Cryptocurrency en (fiscaal) strafrechtelijke procedures

De FIU Nederland heeft sinds 2017 witwastypologieën voor de handel in cryptovaluta vastgesteld. Het is een trend dat zowel het Openbaar Ministerie als de FIOD zeer actief zijn in het opsporen van strafbare feiten die met behulp van cryptovaluta zoals Bitcoins, Ethereum, Ripple etc. zijn gepleegd. Het gaat hier meestal om strafzaken waarbij cliënten verdacht worden van het witwassen van crimineel vermogen. De FIOD is namelijk in staat om een koppeling te maken tussen wallets en een gebruiker, waardoor kan worden beoordeeld of de adressen die gebruikt worden in bepaalde transacties  voorkomen op Darknet markets en mogelijk van misdrijf afkomstig zijn. Het Openbaar Ministerie legt in deze zaken steeds vaker beslag op de cryptocurrency.  

Europese en landelijke regelgeving op komst

Het Europese parlement heeft een akkoord gesloten met de lidstaten over strengere anti-witwas en terrorismeregelgeving voor cryptobedrijven. In Nederland vallen de cryptobedrijven die wallets (bewaarportemonnees) aanbieden en die cryptocurrency en euro’s wisselen (brokers) nu al onder de Wwft (zie deze blog). Op grond van de nieuwe regelgeving moeten alle cryptobedrijven aan de anti-witwasbepalingen voldoen.

De regelgeving is bedoeld om het misbruik van cryptocurrency tegen te gaan. Bij de nieuwe regelgeving wordt daarom ook de ‘travel rule’ ingevoerd: bij iedere cryptotransactie moet informatie over de verzendende en ontvangende partij worden meegestuurd. In het kader van een strafrechtelijk onderzoek naar witwassen moet het cryptobedrijf deze informatie verstrekken. Dat kan grote implicaties hebben voor de strafrechtpraktijk. De nieuwe regels moeten nog in de nationale wetgeving worden omgezet. Europees gezien is de zogenoemde Markets in Crypto-Assets Regulation (MiCAR) van kracht die de markt reguleert en de consument beschermt. Met ingang van 2026 moet de regelgeving uit DAC8 in nationale wetgeving zijn geïmplementeerd. Op basis van deze richtlijn worden de cryptobeurzen verplicht om automatisch gegevens te delen met de fiscale autoriteiten van de lidstaat waarin zij diensten aanbieden.

Bijstand door de advocaten van Jaeger

De advocaten van Jaeger volgen de fiscale en strafrechtelijke (technologische) ontwikkelingen rondom cryptovaluta op de voet. Wij kunnen u bijstaan bij (potentiële) geschillen met de Belastingdienst en vervolging door het Openbaar Ministerie. Als het tot een zitting komt, dan staan wij aan uw zijde als crypto advocaat. Zo nodig procederen wij door tot in hoogste instantie.

Wij verstrekken geen belastingadvies maar kunnen u wel van rechtsbijstand voorzien in fiscale en strafrechtelijke procedures op het gebied van cryptocurrency. Heeft u een vraag en/of probleem met betrekking tot de fiscale kant van cryptocurrency, neemt u dan contact op met mr. W.G.G. (Woody) Jansen de Lannoy of mr. T.J. (Thijs) Droog. Mocht u een strafrechtelijk probleem hebben dat te maken heeft met cryptocurrency dan staat mr. drs. E.G. (Ilse) Engwirda u graag te woord. Deze crypto advocaten staan u graag bij en komen op voor uw recht!